Non perdere questo nuovo modulo fiscale sulle criptovalute prima di presentare la dichiarazione dei redditi nel 2026

La segnalazione della criptovaluta sulle tasse cambierà per la stagione fiscale 2026. Quest’anno, Presentazione dell’IRS Un nuovo modulo speciale per le tasse sulle criptovalute chiamato 1099-DA per tutti i “entrati derivanti da asset digitali derivanti da transazioni di broker”.

Prima dell’anno fiscale 2025, le transazioni crittografiche non avevano una forma propria. Invece, ai compilatori di fax è stato chiesto di utilizzare: Modulo 1099-BViene spesso utilizzato per segnalare la vendita di titoli come azioni e obbligazioni. A partire dal 2026 (per il reddito imponibile nel 2025), dovrai utilizzare il modulo 1099-DA per segnalare le transazioni che coinvolgono criptovalute (o qualsiasi risorsa digitale).

L’IRS afferma che l’obiettivo principale della creazione di questa nuova forma specifica per le criptovalute è aumentare la conformità e la visibilità nell’ecosistema delle risorse digitali. Tutte le transazioni crittografiche effettuate a partire dal 1 gennaio 2025 devono essere segnalate con un 1099-DA. Puoi aspettarti di ricevere il modulo 1099-DA all’inizio del 2026. Ma anche se questo nuovo modulo non ti viene inviato automaticamente, spetta comunque a te presentare le imposte sul reddito in modo accurato.

“Uno dei più grandi malintesi dei contribuenti è che non devono riportare i guadagni legati alle criptovalute nella loro dichiarazione dei redditi a meno che non ricevano un modulo 1099-DA.” Marco SteberIl capo delle tasse di Jackson Hewitt ha detto a CNET:

Ti diremo esattamente cosa devi sapere per assicurarti di riportare accuratamente i tuoi guadagni e perdite in criptovaluta in questa stagione fiscale.

Perché quest’anno la tenuta dei registri crittografici è così importante per le tasse?

Il nuovo modulo fiscale 1099-DA è specifico per criptovalute e risorse digitali. Poiché ora è il modulo standard per segnalare le transazioni in criptovalute e titoli correlati, non riporterai le risorse digitali sulle tasse come hai fatto l’anno scorso (anno di reddito 2024).

Uno dei vantaggi delle modifiche alle regole crittografiche è che questo nuovo modulo standardizza il processo di segnalazione di tutte le transazioni di risorse digitali in un unico posto nella dichiarazione dei redditi. Ora, i redditi derivanti da Bitcoin e altre criptovalute verranno archiviati utilizzando un modulo diverso rispetto a quello che riceverai per azioni, obbligazioni e fondi comuni di investimento.

Uno svantaggio di questo cambiamento è che il 1099-DA che riceverai quest’anno potrebbe essere incompleto perché potrebbe non includere la base di costo, necessaria per calcolare gli utili e le perdite imponibili. Ciò potrebbe causare una sovradichiarazione delle tasse.

Ad esempio, se il tuo 1099-DA mostra $ 10.000 di reddito lordo ma lascia vuota la base dei costi, l’IRS potrebbe presupporre che i tuoi costi siano $ 0. Ciò potrebbe comportare la tassazione dell’intero importo di $ 10.000 in puro profitto. È tua responsabilità dimostrare la base dei costi per ridurre le imposte attraverso la tenuta dei tuoi registri.

• Incasso lordo (richiesto): I proventi lordi sono gli importi che ricevi quando vendi risorse digitali (escluse le commissioni di transazione). Per l’anno fiscale 2025, i broker sono tenuti a riportare i totali di eventuali vendite di criptovalute, che appariranno sul tuo 1099-DA.
• Base di costo (facoltativo): La base dei costi è definita da quanto paghi per le risorse digitali (comprese le commissioni di transazione). Le risorse digitali associate ai redditi dell’anno 2025 (e precedenti) sono considerate “fuori ambito”; Ciò significa che i broker non sono tenuti a riportare l’importo originariamente pagato per l’asset (la base dei costi). La rendicontazione obbligatoria basata sui costi si applica a tutte le transazioni crittografiche effettuate a partire da: 1 gennaio 2026.

1099-B e 1099-DA: qual è la differenza?

Sebbene il modulo 1099-DA presenti alcune modifiche e nuovi campi, è anche molto simile al modulo 1099-B che potresti aver utilizzato per segnalare le transazioni crittografiche negli anni fiscali precedenti.

Ecco come apparirà il modulo 1099-DA quest’anno. Questa immagine IRS è solo a scopo informativo, non per la rendicontazione fiscale ufficiale.

Chi conta come broker di criptovalute secondo le nuove norme fiscali?

Per le nuove regole fiscali sulle criptovalute, il termine “broker” si riferisce a società o organizzazioni che gestiscono risorse digitali per te. IRS identifica i broker “coloro che assumono la proprietà delle risorse digitali vendute dai propri clienti”.

Riceverai una ricevuta 1099-DA da un broker. Il broker invierà il modulo effettivo all’IRS. Dovresti aspettarti un 1099-DA se hai utilizzato:

• Scambi di criptovaluta centralizzati (ad esempio Coinbase, Kraken, Gemini)
• Processori di pagamento (ad esempio PayPal, Venmo), se hai utilizzato criptovalute per pagare beni o servizi
• portafogli ospitatisono servizi di crittografia di custodia che conservano le tue chiavi private
• organizzazioni immobiliariSe hai utilizzato criptovalute per acquistare proprietà nel 2025

Gli intermediari non custoditi (ad esempio partecipanti finanziari decentralizzati e portafogli crittografici non controllati dagli scambi) potrebbero non essere tenuti a segnalare le transazioni fino al 2027.

Ma anche se i broker non segnalano le transazioni DeFi all’IRS, devi comunque segnalare le tue entrate derivanti dalle criptovalute.

“Dovrai segnalare le attività DeFi, come il deposito di premi, sulle tue tasse”, afferma Lisa Greene-LewisPortavoce CPA e TurboTax. “I premi delle puntate, i token del pool di liquidità e gli airdrop vengono generalmente riportati come reddito ordinario quando li ricevi per la prima volta, quindi dovrai segnalarli come reddito ‘Altro’ sulle tue tasse.”

Conformità e sanzioni per errori di reporting fiscale sulle criptovalute

Quando presenti la dichiarazione dei redditi quest’anno, dovresti assicurarti di tenere conto di tutte le transazioni di asset digitali che si verificano nel 2025. Se ci sono discrepanze tra il tuo rapporto e quello del tuo broker, potresti essere multato, anche se si è trattato di un errore in buona fede.

Poiché il 1099-DA è un nuovo modulo con nuove regole di reporting, è una buona idea verificare che rifletta accuratamente le tue transazioni di asset digitali nel 2025 controllando la ricevuta che ricevi dal tuo broker. Ecco alcune date importanti da tenere a mente per la contabilità fiscale sulle criptovalute:

• 31 dicembre 2025: Ultimo giorno per l’inclusione delle transazioni crittografiche nell’anno fiscale 2025
• 1 gennaio 2026: Tutte le transazioni di risorse digitali a partire da questa data devono avere la base dei costi elencata nel modulo 1099-DA.
• 17 febbraio 2026: I broker devono fornire ai contribuenti una ricevuta che mostri le informazioni del modulo 1099-DA che il broker ha segnalato all’IRS.
• 31 marzo 2026: Termine ultimo per i broker per la presentazione elettronica dei moduli 1099 all’IRS

Per l’anno fiscale 2025, l’IRS offre ai broker un margine di manovra per compilare i moduli 1099-DA. Se i broker sono a sforzo in buona fede Per rispettare le regole e inviare i moduli in tempo, l’IRS non imporrà sanzioni se tutto non viene completato in tempo.

Ma anche se i broker non inviano i moduli 1099-DA, i contribuenti devono dichiarare i redditi derivanti dalle risorse digitali. Ecco perché è così importante mantenere buoni registri crittografici nel caso in cui il tuo broker sia in ritardo nell’adottare le nuove regole.

Strategie per la gestione delle nuove regole di reporting fiscale sulle criptovalute

Come le azioni, i prezzi delle risorse digitali salgono e scendono. Se acquisti un bitcoin per un certo costo, diciamo un decimo (0,10 BTC), e poi acquisti un decimo di bitcoin, probabilmente pagherai due prezzi diversi a causa della fluttuazione del prezzo dell’asset, anche se hai acquistato lo stesso importo entrambe le volte. Queste differenze di prezzo svolgono un ruolo importante nella rendicontazione delle tasse. Ai fini fiscali, ogni volta che acquisti o vendi un bitcoin o un pezzo di bitcoin, è considerato un “lotto”.

Dentro ultime regole Per gli asset digitali, come stabilito dal Dipartimento del Tesoro e dall’IRS, il metodo di reporting predefinito del broker per gli asset acquistati e venduti è “first in, first out” (FIFO). Questa si chiama “selezione del lotto” e significa che la base di costo e i proventi lordi per un “lotto” verranno abbinati per il primo “lotto” nel tuo portafoglio e per il primo “lotto”, indipendentemente da quanti asset dello stesso tipo sono disponibili nel tuo portafoglio crittografico.

In passato, potresti aver tratto vantaggio dal mescolare e abbinare la base dei costi e le entrate lorde tra diversi “lotti” nei tuoi vari portafogli crittografici. Non è più così. Se desideri che il tuo broker utilizzi una selezione di “lotto” diversa dal FIFO, devi avvisarlo al momento della vendita. Alcuni dei principali scambi di criptovalute dispongono di impostazioni integrate che ti consentono di impostarlo.

Questo cambiamento di regola è complicato. Se ritieni che il tuo broker abbia commesso un errore sul tuo 1099-DA, dovresti contattare immediatamente il tuo broker e informarlo del tuo errore.

“Cerca di identificare la fonte della discrepanza”, afferma Andy PhillipsÈ vicepresidente del Tax Institute presso H&R Block. “Se il problema riguarda una base di costo o un reddito lordo errati e il broker non risolve il problema, l’investitore deve riportare accuratamente la transazione nella sua dichiarazione dei redditi”.

“Tuttavia, è fondamentale che conservino i registri per verificare i valori riportati, poiché l’IRS potrebbe notare incoerenze nell’elaborazione.”

La maggior parte dei software fiscali self-service supporterà il reporting crittografico, comprese le scelte di CNET per il miglior software fiscale per il 2026. Consigliamo TurboTax o H&R Block come le nostre scelte migliori per gestire situazioni fiscali complesse come il reporting di criptovaluta.